+7 (499) 795-28-79

795-29-87 (факс)

Самые актуальные вопросы налогообложения

 

О налогообложении НДС услуг, оказываемых иностранными лицами через сеть Интернет

В связи с тем, что местом реализации услуг по предоставлению доступа к страницам сайта в сети Интернет, принадлежащим иностранным лицам, а также услуг электросвязи, оказываемых иностранными лицам, в том числе компаниями YouTube, Apple, Skype, российским лицам, территория Российской Федерации не признается, то данные услуги объектом налогообложения НДС не являются.

В то же время Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, одобренными Правительством Российской Федерации 30.05.2013, предусмотрено рассмотрение вопроса о внесении изменений в Кодекс в части определения места реализации в отношении телекоммуникационных услуг, включая услуги по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи, согласно которым местом реализации таких услуг будет признаваться место осуществления деятельности покупателя услуг, а не продавца, как установлено в настоящее время (Письмо Минфина от 06.02.2014г. № 03-07-14/4654).

Таким образом, в будущем ситуация может измениться.

О налогообложении НДФЛ, налогом на прибыль, НДС питания работников, оплачиваемого организацией.

1. НДФЛ.

Стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению НДФЛ (п.1, пп.1 п.2 ст. 211 НК РФ).

Организация как налоговый агент обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами в налоговом периоде.

2. Налог на прибыль организаций.

Стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено в т.ч. законодательством Российской Федерации (отдельные категории работников на работах с вредными условиями труда, п.4 ст.255 НК РФ).

3. НДС.

В связи с этим стоимость бесплатного питания работников следует включать в налоговую базу по НДС. При этом суммы НДС, предъявленные по таким товарам, подлежат вычету в общеустановленном порядке (п.1 ст.146 НК РФ).

Письмо Минфина от 11.02.2014 г. № 03-04-05/5487.

Учет суммы уплаченного утилизационного сбора в расходах по налогу на прибыль

Утилизационный сбор подлежит учету при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп.49 п.1 ст.264 НК РФ, поскольку является обязательным платежом, уплачиваемым при ввозе или производстве колесных транспортных средств и шасси.

В соответствии с п.1 и пп.1 п.7 ст.272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. При этом датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

Датой начисления утилизационного сбора, по мнению Минфина, признается дата возникновения обязательств, связанных с уплатой сбора в бюджет. Соответственно, для целей налогообложения прибыли утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает соответствующая обязанность.

Одновременно сообщаем, что при приобретении организацией транспортного средства, в отношении которого не был уплачен утилизационный сбор, уплаченный этой организацией сбор учитывается согласно п.1 ст.257 НК РФ при определении стоимости этого основного средства, списываемой в дальнейшем в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль через суммы начисленной амортизации.

Письмо Минфина от 12.03.2014г. № 03-03-10/10650.

Как еще проверить не приостановлены ли операции по счету контрагента в банке?

 Зайдя на сайт: https://service.nalog.ru/bi.do, заполнив, ИНН контрагента и БИК любого банка, в котором открыт счет контрагента, можно узнать информацию: "Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков". Иными словами, не приостановлены ли операции по указанному счету Вашего контрагента. Письмо ФНС России от 20.02.2014 № ПА-4-6/3003

Актуально на 31 марта 2014г.

КонсультантПлюс

Информация для раздела «Новости законодательства»  
предоставлена   компанией 
"Консультант Плюс"
информационным партнёром ГК «Бизнес Консалтинг».

Посмотрите все новости законодательства