Финансовый Due Diligence (Аудит финансовой отчетности) – это комплекс процедур направленных на проверку достоверности и соответствия финансовой отчетности законодательным требованиям; проверку достоверности сведений о доходности, финансовой стабильности и коммерческих перспективах Компании, оценка результатов коммерческой деятельности.
В зависимости от причин исследования в ходе проведения Финансового Due Diligence проводится анализ управления следующими рисками:
- риск признания сделки недействительной;
- риск неисполнения компанией своих обязательств;
- риск неверного определения цены сделки вследствие наличия скрытых обязательств (налоговых, договорных и пр.), а также вероятного их возникновения;
- риск утраты активов после заключения сделки и т. п.
В процессе проведения Финансового Due Diligence компании:
- изучаются активы компании, ее доходы, финансовые коэффициенты и система финансового контроля и планирования;
- проводится исследование компании на предмет наличия налоговых рисков, даются рекомендации по их устранению;
- исследуется финансовое состояние, где особое внимание уделяется изучению доходности и сомнительных сделок, активов и пассивов баланса;
- проводится проверка достоверности данных бухгалтерского учета, надежность финансовой структуры и внутренней система контроля;
- проверяется состав и полнота отражения дебиторской задолженности (использование скидок, возврат товара и сомнительные долги); размер товарооборота (оценка, обороты, управленческая практика);
- состав и условия расчетов с поставщиками и подрядчиками (произведенные выплаты, предоставленные услуги, сомнительные сделки, неучтенные обязательства, договора и контракты);
- проводится анализ бюджета и планирования компании, включая сравнительный анализ предыдущих лет и методики, используемые в процессе планирования бюджета;
- изучается наличие задолженности, включая инвентаризацию проводится проверка управления наличностью долговых обязательств и их сроков; и движения денежных потоков.
